深圳市人民政府
關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見(jiàn)的通知
(2006年12月8日)
深府〔2006〕255號(hào)
?
《深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見(jiàn)》已經(jīng)市政府批準(zhǔn),現(xiàn)予印發(fā),請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
?
深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見(jiàn)
?
為貫徹落實(shí)《企業(yè)年金試行辦法》(勞社部令第20號(hào))、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞社部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)令第23號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩個(gè)《辦法》)和《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》(粵府辦〔2004〕81號(hào)),切實(shí)推動(dòng)企業(yè)年金工作順利開(kāi)展,規(guī)范企業(yè)年金管理,結(jié)合我市實(shí)際,提出如下貫徹意見(jiàn):
一、充分認(rèn)識(shí)建立企業(yè)年金制度的重要意義
企業(yè)年金是我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。建立企業(yè)年金制度,有利于完善社會(huì)保障體系,提高退休員工的生活水平,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。各區(qū)、各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)建立和發(fā)展企業(yè)年金的重要意義,全面貫徹落實(shí)兩個(gè)《辦法》,推進(jìn)我市企業(yè)年金的穩(wěn)步健康發(fā)展。
二、企業(yè)年金的籌集與分配
?。ㄒ唬┓惨婪▍⒓踊攫B(yǎng)老保險(xiǎn)且未拖欠繳費(fèi)、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力并已建立集體協(xié)商機(jī)制的企業(yè),可按規(guī)定建立企業(yè)年金。企業(yè)化管理、經(jīng)費(fèi)自籌的事業(yè)單位、差額撥款事業(yè)單位屬于經(jīng)費(fèi)自籌的人員以及外地駐深企業(yè),可參照本辦法執(zhí)行。企業(yè)年金適用于本企業(yè)所有試用期滿的員工。
?。ǘ┢髽I(yè)年金由企業(yè)和員工個(gè)人共同繳納。其中,企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)參加年金員工上年度工資總額的十二分之一。企業(yè)和員工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)參加年金員工上年度工資總額的六分之一。
?。ㄈ┢髽I(yè)年金繳費(fèi)可按月歸集,也可半年或一年歸集一次。員工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從員工個(gè)人工資中代扣代繳,企業(yè)當(dāng)年欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的,不得繼續(xù)提取或繳納企業(yè)年金。
(四)企業(yè)繳費(fèi)部分向員工個(gè)人賬戶進(jìn)行分配時(shí),可根據(jù)員工的崗位、貢獻(xiàn)、年齡、在本企業(yè)工齡等因素,適當(dāng)拉開(kāi)檔次,但最高不得超過(guò)本企業(yè)參加年金員工平均繳費(fèi)額的5倍。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)員工因企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系或被勞動(dòng)教養(yǎng)、開(kāi)除公職、除名、自動(dòng)離職的,應(yīng)當(dāng)終止為該員工繳納企業(yè)年金費(fèi)用。
??? 三、規(guī)范企業(yè)年金方案和合同備案程序
?。ㄒ唬┢髽I(yè)建立企業(yè)年金制度,制定企業(yè)年金方案,應(yīng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過(guò),報(bào)送市勞動(dòng)保障行政部門(mén)備案。企業(yè)年金方案應(yīng)提交以下材料:
1.企業(yè)年金方案?jìng)浒干暾?qǐng)函;
2.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本)原件及復(fù)印件;
3.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證明;
4.國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)出具職工(代表)大會(huì)審議通過(guò)企業(yè)年金方案的決議,以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)單位同意建立企業(yè)年金方案的書(shū)面文件;
5.非國(guó)有企業(yè)應(yīng)出具工會(huì)對(duì)企業(yè)年金方案的書(shū)面確認(rèn)函或其他可以證明方案經(jīng)集體協(xié)商通過(guò)的書(shū)面文件;
6.企業(yè)上年度經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告;
7.由企業(yè)年金理事會(huì)擔(dān)任受托人的,需提交企業(yè)年金理事會(huì)成立文件、章程、理事會(huì)組成人員名單;
8.由法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人的,企業(yè)應(yīng)提交國(guó)家勞動(dòng)保障部授予法人受托機(jī)構(gòu)的企業(yè)年金受托業(yè)務(wù)資格證書(shū)復(fù)印件;
9.企業(yè)對(duì)經(jīng)辦人員的授權(quán)證明;
10.企業(yè)年金方案文本。
?。ǘ┦袆趧?dòng)保障行政部門(mén)在收到企業(yè)年金方案?jìng)浒干暾?qǐng)后,應(yīng)對(duì)企業(yè)提交資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行核查。核查合格的,發(fā)放《企業(yè)年金方案登記接受回執(zhí)》;核查不合格的,應(yīng)一次性告知企業(yè)經(jīng)辦人員所需補(bǔ)齊和修正的全部?jī)?nèi)容。
?。ㄈ┦袆趧?dòng)保障行政部門(mén)受理企業(yè)年金方案?jìng)浒干暾?qǐng)后,應(yīng)在15日內(nèi)核查企業(yè)建立企業(yè)年金方案的合法性,包括建立企業(yè)年金方案的條件、企業(yè)年金方案的完整性、企業(yè)年金方案受益人員的范圍、職工大會(huì)或職工代表大會(huì)通過(guò)企業(yè)年金方案的決議、企業(yè)年金方案分配的合規(guī)性等,并出具是否同意備案的正式復(fù)函。核查合格的予以備案,核查不合格的不予備案。
?。ㄋ模┢髽I(yè)在收到市勞動(dòng)保障行政部門(mén)的企業(yè)年金備案復(fù)函后,應(yīng)在60日內(nèi)選擇企業(yè)年金受托機(jī)構(gòu),并與之簽訂書(shū)面合同。受托合同簽訂后,受托人應(yīng)當(dāng)與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂委托管理合同。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)年金管理合同簽訂之日起10日內(nèi),由受托人將受托管理合同及與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的委托管理合同報(bào)送市勞動(dòng)保障行政部門(mén)備案。市勞動(dòng)保障行政部門(mén)在收到書(shū)面合同備案文本之日起15日內(nèi),向備案受托人給予企業(yè)年金方案登記號(hào)。
?。┰趫?zhí)行過(guò)程中,企業(yè)年金方案經(jīng)集體協(xié)商后作出調(diào)整的,企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向市勞動(dòng)保障行政部門(mén)重新備案。其中,國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)年金方案發(fā)生變更的,在報(bào)市勞動(dòng)保障行政部門(mén)備案前,應(yīng)先報(bào)國(guó)有產(chǎn)權(quán)單位備案。企業(yè)年金基金管理合同主體條款或基金管理合同有變更的,受托人應(yīng)在自變更發(fā)生之日起15日內(nèi)向市勞動(dòng)保障行政部門(mén)重新備案。
四、加強(qiáng)企業(yè)年金監(jiān)管
?。ㄒ唬┮婪ń⑵髽I(yè)年金的企業(yè),每年應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)年金情況審核表》和提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正常繳費(fèi)證明,報(bào)市勞動(dòng)保障行政部門(mén)。
?。ǘ┢髽I(yè)每年辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)出具市勞動(dòng)保障行政部門(mén)簽署審核意見(jiàn)的《企業(yè)年金情況審核表》。
?。ㄈ┢髽I(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)的,除依法管理本企業(yè)年金事務(wù)外、不得從事其他任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)。市屬?lài)?guó)有和國(guó)有控股企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì),必須報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)審核批準(zhǔn)。
?。ㄋ模┯墒芡腥嗽诿考径冉Y(jié)束后15日內(nèi)和年度結(jié)束后45日內(nèi),負(fù)責(zé)將受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的季度和年度企業(yè)年金基金管理報(bào)告集中報(bào)送市勞動(dòng)保障行政部門(mén),各年金管理機(jī)構(gòu)同時(shí)報(bào)各自的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén),并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。受托人提交的年度企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和托管人提交的年度企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),季度和年度企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告須經(jīng)托管人確認(rèn)。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)年金應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)化運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)原則。企業(yè)年金方案的委托人、受托人應(yīng)定期對(duì)年金基金的投資績(jī)效進(jìn)行評(píng)估,對(duì)未達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)的投資管理人可按合同規(guī)定提出投資策略調(diào)整要求或進(jìn)行更換。賬戶管理人應(yīng)提供完善的賬戶管理功能,委托人、受托人可對(duì)年金基金賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢。員工有查詢本人賬戶的權(quán)利。
?。┦袆趧?dòng)保障行政部門(mén)要依法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金基金運(yùn)行監(jiān)管。監(jiān)管的內(nèi)容主要包括:年金方案和管理合同是否依規(guī)備案;是否嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)備方案和管理合同實(shí)施;年金方案是否維護(hù)廣大員工的利益;基本養(yǎng)老保險(xiǎn)暫停時(shí)是否中止提取企業(yè)年金;年金基金是否完整并與企業(yè)自有資金分離;基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)是否具有資格;投資策略的合規(guī)性;是否按規(guī)定提取有關(guān)費(fèi)用等。
?。ㄆ撸┦袆趧?dòng)保障行政部門(mén)定期或不定期對(duì)企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行檢查。我市建立企業(yè)年金方案的企業(yè)和參與深圳市企業(yè)年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)予以積極配合。對(duì)違反企業(yè)年金管理有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的企業(yè),由市勞動(dòng)保障行政部門(mén)予以警告,責(zé)令其限期改正;對(duì)不按規(guī)定向企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)備案材料、違反規(guī)定管理運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金基金的機(jī)構(gòu)以及對(duì)市勞動(dòng)保障行政部門(mén)組織的監(jiān)管活動(dòng)不予配合或抵制的,市勞動(dòng)保障行政部門(mén)有權(quán)予以通報(bào)并責(zé)令限期改正,逾期不改的,市勞動(dòng)保障行政部門(mén)將有關(guān)違規(guī)情況報(bào)國(guó)家勞動(dòng)保障部,建議國(guó)家勞動(dòng)保障部取消其管理企業(yè)年金基金的資格。市勞動(dòng)保障行政部門(mén)對(duì)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的,及時(shí)將有關(guān)情況通報(bào)相關(guān)的監(jiān)管部門(mén)。
?。ò耍┿y監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局等各監(jiān)管部門(mén)依法履行法定職責(zé),發(fā)現(xiàn)受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人有違規(guī)行為的,應(yīng)及時(shí)處理并向勞動(dòng)保障行政部門(mén)通報(bào)。
五、實(shí)行稅收優(yōu)惠政策,積極推動(dòng)企業(yè)年金制度的發(fā)展
企業(yè)年金關(guān)系到員工切身利益和企業(yè)發(fā)展,市政府鼓勵(lì)和支持具備條件的企業(yè)建立企業(yè)年金制度,企業(yè)繳費(fèi)在企業(yè)參加年金員工上年度工資總額6%以內(nèi)的部分,可從經(jīng)營(yíng)成本中列支,超過(guò)6%的部分在企業(yè)自有資金中列支;員工個(gè)人繳費(fèi)的部分在本人稅后工資、薪金中負(fù)擔(dān)。
六、逐步規(guī)范企業(yè)年金制度
原按照《關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的通知》(深府〔1997〕182號(hào))建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的企業(yè),應(yīng)按照兩個(gè)《辦法》的規(guī)定修改企業(yè)年金方案并向市勞動(dòng)保障行政部門(mén)備案。由市企業(yè)年金管理中心經(jīng)辦管理的企業(yè)年金基金,按照企業(yè)自愿選擇和市場(chǎng)化原則移交。由企業(yè)自辦的企業(yè)年金,應(yīng)成立企業(yè)年金理事會(huì)或委托符合資格的法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人,委托具有資格的賬戶管理人、托管人和投資管理人進(jìn)行企業(yè)年金管理。
2006年12月31日前申報(bào)企業(yè)年金方案的企業(yè),企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)可以向前追溯到2004年5月1日,2007年1月1日后申報(bào)企業(yè)年金方案的企業(yè),自方案?jìng)浒府?dāng)月起繳費(fèi)。
七、其他
本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施,原市政府《關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的通知》(深府〔1997〕182號(hào))同時(shí)廢止。
本辦法未盡事宜,按國(guó)家和廣東省有關(guān)企業(yè)年金的規(guī)定執(zhí)行。